Şirket Adına Alınan Araçların Muhasebeleştirilmesi (2025 Güncel Rehber)

İngiltere’de bir limited şirket sahibiyseniz ve şirketiniz adına bir araç edinmeyi planlıyorsanız, bu sürecin muhasebe ve vergi boyutlarını doğru yönetmek önemlidir. 2025 yılı itibarıyla HMRC’nin güncel düzenlemeleri doğrultusunda, şirket araçlarının muhasebeleştirilmesiyle ilgili bilmeniz gerekenleri aşağıda özetledik.

1. Araç Edinme Yöntemleri ve Muhasebe Etkileri

Satın Alma: Aracı doğrudan şirket adına satın alırsanız, araç şirketin varlıkları arasında yer alır ve amortisman uygulanır.

Kiralama (Lease): Araç kiralama durumunda, aylık kira ödemeleri işletme gideri olarak kaydedilir.

Hire Purchase (Vadeli Alım): Bu yöntemde araç, ödeme planı tamamlandığında şirketin mülkiyetine geçer.

2. KDV (VAT) İndirimi

Araç alımında KDV indirimi, aracın kullanım amacına bağlıdır:

• Yalnızca Ticari Kullanım: Araç sadece iş amaçlı kullanılıyorsa, KDV’nin tamamı indirilebilir.

• Kısmi Özel Kullanım: Araç hem iş hem de özel amaçlı kullanılıyorsa, KDV’nin %50’si indirilebilir.

Bu oranlar, HMRC’nin 2025 yılına ait güncel düzenlemelerine dayanmaktadır.

3. Benefit in Kind (BiK) – Özel Kullanımın Vergilendirilmesi

Şirket aracı, direktör veya çalışan tarafından özel amaçlarla kullanılıyorsa, bu kullanım “Benefit in Kind” olarak değerlendirilir ve vergilendirilir.

• Vergi Hesaplaması: Aracın liste fiyatı ve CO₂ emisyon değerine göre belirlenen bir yüzde oranı uygulanır.

• P11D Formu: Özel kullanım durumunda, ilgili kişinin P11D formunda bu fayda bildirilmelidir.

Örneğin, 2025-2026 vergi yılı için CO₂ emisyonu 0-50 g/km olan araçlar için BiK oranı %3 ila %15 arasında değişmektedir.

4. Yakıt ve Diğer Giderler

Araçla ilgili yakıt, bakım, sigorta gibi giderler, aracın kullanım amacına göre gider olarak kaydedilebilir.

• Yalnızca Ticari Kullanım: Tüm giderler işletme gideri olarak yazılabilir.

• Kısmi Özel Kullanım: Giderlerin yalnızca iş amaçlı kullanılan kısmı gider olarak kaydedilir.

Ayrıca, HMRC’nin 1 Mayıs 2025 itibarıyla yürürlüğe giren yeni “road fuel scale charges” düzenlemesi, yakıt giderlerinin KDV hesaplamasında dikkate alınmalıdır.

5. Elektrikli Araçlar (EV) ve Vergi Avantajları

Elektrikli araçlar, düşük CO₂ emisyonları nedeniyle daha düşük BiK oranlarına tabidir.

• BiK Oranı: 2025-2026 vergi yılı için tamamen elektrikli araçlar için BiK oranı %3’tür.

• KDV İndirimi: Yalnızca ticari kullanım durumunda, KDV’nin tamamı indirilebilir.

Bu avantajlar, şirketlerin elektrikli araçlara yönelmesini teşvik etmektedir.

Sonuç

Şirket adına araç edinmek, doğru muhasebe ve vergi planlamasıyla avantajlı hale gelebilir. Ancak, HMRC’nin güncel düzenlemeleri doğrultusunda, aracın kullanım amacı, KDV indirimi ve BiK hesaplamaları dikkatle değerlendirilmelidir.

İngiltere Muhasebe olarak, şirket araçlarının muhasebeleştirilmesi ve vergi planlaması konularında size destek olmaktan memnuniyet duyarız.